Аудит денежных средств и денежных документов

Рефераты, курсовые, дипломные, контрольные (предпросмотр)

Тип: Контрольная работа. Файл: Word (.doc) в архиве zip. Категория: Аудит
Адрес этого реферата http://referat-kursovaya.repetitor.info/?essayId=16644 или
Загрузить
В режиме предпросмотра не отображаются таблицы, графики и иллюстрации. Для получения полной версии нажмите кнопку «Загрузить». Рефераты, контрольные, дипломные, курсовые работы предоставляются в ознакомительных целях, не для плагиата.
Страница 2 из 3 [Всего 3 записей]« 1 2 3 »

5) Полноту и своевременность зачисления валютной выручки на валютный транзитный счет в уполномоченном банке,

6) Имеются ли факты наличия счетов в иностранных банках, открытых без разрешения ЦБ РФ,

7) Правильность использования собственной валютной выручки, сохранность материальных ценностей приобретенных за иностранную валюту.

Источники информации:

* Платежные поручения.

* Платежные требования.

* Сводное платежное поручение и требование-поручение.

* Корешки чеков на получение иностранной валюты (Журнал-ордер №2)

Ведение бухгалтерского учета не зависимо от номенклатуры валют осуществляется в рублях (Дт52 - положителен, если курс валюты вырос, Кт52 - отрицательный, если курс валюты упал, курсовая разница: счет 91 - прочие расходы и доходы, счет 90 - продажа валюты).

Временной фактор учета валюты - ежеквартально.

Аудит прочих операций в банках

Цель аудита расчетов и прочих операций в банках:

* Проверить своевременность отражения в учете операций на прочих счетах.

* Изучить какие открыты у предприятия прочие счета.

* Проверить правильность составления бухгалтерских записей и их соответствие выпискам банка и журналу-ордеру №3.

* Проверить соответствие журнала-ордера №3 записям в Главной книге и в балансе предприятия.

* При открытии аккредитивных счетов изучить договор с предприятием по аккредитивной форме.

Источники информации:

А) При аккредитивной форме расчетов: договора, заявление на открытие аккредитивного счета, соответствие выплаченных сумм товарно-транспортным накладным при отгрузке.

Аккредитив - счет 55: заключается договор с предприятием поставщиком, форма расчетов аккредитивная, открывается счет в банке поставщика, в течение месяца поставщик отгружает сырье, а деньги с нашего расчетного счета переводятся на счет открытый нами в банке поставщика; форма оплаты хороша для поставщика, и не совсем удобна для клиента, т.к. при срыве поставок деньги с аккредитивного счета клиент не может забрать быстро: (1-ая хозоперация - Дт55-Кт51, 2-ая хозоперация - Дт60-Кт55/1, 3-ая хозоперация - Дт51-Кт55/1,)

Б) При расчете чековыми книжками - проверяется корешки чековых книжек, при установлении лимита - правильность использования лимита, проверка достоверности возникшей оплаты по чеку - счет 55/2 - чековая книжка, (Дт55/2-Кт51, Дт60-Кт55/2, Дт51-Кт55/2).

В) Депозитные счета - наличие документов подтверждающих перечисление денежных средств на депозитные счета.

Цель открытия депозитных счетов - порядок начисления % и отражения их в учете - Журнал-ордер №3, Главная книга.

Депозитные счета открываются на определенный срок (3, 6, 9 мес. и т.д.) если есть свободные средства (счет 55/3 - депозитные счета, открытие Дт55/3-Кт51(50,52), начисление % - Дт55/3-Кт91 - получение дохода, при закрытии Дт51-Кт55/3).

Аудит денежных документов

Цель аудита денежных документов:

* Проверка наличия денежных документов и их оценки.

* Правильность отражения в учете денежных документов.

* Правильность отражения в учетных регистрах движения денежных документов (счет 50/3 - денежные документы, счет 50/2 - операционная касса).

* Соответствие учетного регистра Главной книги.

Источники информации:

* Документы подтверждающие оплату за денежные документы (платежные поручения, расходные кассовые ордера).

* Описи оценочной стоимости денежных документов.

* Денежные документы - авиабилеты, ж/д билеты и др.

* Учетный регистр, Главная книга.

Задача (вариант№1): Основные средства

Условие задачи:

1. Проверьте правильность определения финансового результата и сделайте ссылки на нормативно-правовую базу по формированию учета основных средств и определению финансового результата на основании следующих данных:

1.1. Первоначальная стоимость объекта основных средств - 216800 руб..

1.2. Согласно учетной политики предприятия, амортизация по основным средствам начислялась способом уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 2,0.

1.3. Срок полезного использования объекта основных средств 6 лет.

1.4. Предприятие реализовало объект основных средств по цене 95000 руб. с учетом 20% НДС в порядке взаимозачетов с поставщиком ОАО "Тверь".

1.5. На момент реализации объект амортизировался 4 года 5 месяцев.

1.6. Предприятие определило финансовый результат по данной хозяйственной операции как Дт 91/3 - Кт 99 в сумме 24600 руб.

2. В ходе выполнения задания необходимо соблюдать следующую последовательность:

2.1. Определить годовую норму амортизации с учетом коэффициента ускорения.

2.2. Определить месячную норму амортизации с учетом коэффициента ускорения.

2.3. Рассчитать износ объекта за время эксплуатации.

2.4. Отразить бухгалтерские записи по всем хозяйственным операциям, используемым в задаче.

2.5. При неправильности отражения финансового результата предприятием охарактеризовать возможные последствия.

2.6. Определить все источники информации, используемые для проверки правильности формирования финансового результата.

2.7. Установить нормативно-правовую базу, используемую в ходе решения задачи, с указанием названия нормативного акта его статьи, пункта.

2.8. Определить, какие аудиторские процедуры необходимо использовать для достаточности аудиторских доказательств по изучению данной хозяйственной операции.

Решение задачи:

2.1. Рассчитываем годовую норму амортизации: 100%/6лет=16,67%

Определяем годовую норму амортизации с учетом коэффициента ускорения: 16,67%*2=33,34%

2.2. Определяем месячную норму амортизации: 33,34%/12=2,78%

2.3. Срок реализации в месяцах: (4*12)+5=53месяца

Начисляем сумму амортизации:

- 1-ый год эксплуатации: 216800*(12*2,78/100)=72325 руб.

- 2-ый год эксплуатации: (216800-72325)*0,3336=144475*0,3336=48197 руб.

- 3-ый год эксплуатации: (144475-48197)*0,3336=96278*0,3336=32118 руб.

- 4-ый год эксплуатации: (96278-32118)*0,3336=64160*0,3336=21404 руб.

- 5-ый год эксплуатации: (64160-21404)*(5*2,78/100)=5948 руб.

Сумма износа: 72325+48197+32118+21404+5948=179992 руб.

2.5. Возможные последствия для предприятия в связи с неправильным определением финансового результата:

1. нарушение ведения БУ (штрафная санкция согласно НК РФ - 5000руб.)

2. зачисление налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль (до начисления налога на прибыль штрафная санкция за занижение налогооблагаемой базы, пеня за несвоевременность оплаты)

2.6.

1. инвентарная карточка учета ОС (Ф-ОС№6)

2. накладная и счет-фактура как объект реализации

3. журнал-ордер №13, Главная книга, бухгалтерский баланс, приложение №5 к бухгалтерскому балансу - как источник обобщения данных синтетического учета

4. журнал-ордер №15, как источник обобщения финансового результата

2.7. и 2.8.

Хозяйственные операции данной задачи регламентируются следующими нормативными документами:

1. ФЗ "О бухгалтерском учете" от 21/11/96г №129-ФЗ

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ

3. ПБУ 6/97 "Учет ОС"

4. Инструкция по применению плана счетов, введенного в действие с 1/01/2001г

п.3.1. ПБУ 6/97: ОС принимаются к учету по первоначальной стоимости

п.4.8. Положение №2, а так же п.;.". ПБУ 6/97 регламентируют способы начисления амортизации

п.4.3. ПБУ 6/97 определяет годовую сумму начисления амортизационных отчислений, а также порядок ежемесячных начислений

п.7.2. ПБУ 6/97: выручка от реализации ОС принимается к учету в сумме, согласованной сторонами в договоре

п.7.3. ПБУ 6/97: доходы, расходы и потери от списания объектов ОС с бухгалтерского баланса подлежат зачислению соответственно в прибыль или убыток организации

RSSСтраница 2 из 3 [Всего 3 записей]« 1 2 3 »


При любом использовании материалов сайта обязательна гиперссылка на сайт «Репетитор».
Разработка и Дизайн компании Awelan
www.megastock.ru
Проверить аттестат